הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים – לעשות סדר בירושה לפני שנוצרת סערה משפחתית

כשאדם אהוב הולך לעולמו, הוא מותיר אחריו לא רק זיכרונות ונכסים אלא גם שאלות. איך מחלקים את העיזבון בין היורשים? מה עושים כשלא כל רכוש מתאים לחלוקה שוויונית? ואיך שומרים על שלום בית גם כשמדובר ברכוש וכסף? כאן נכנס לתמונה הסכם חלוקת עיזבון פתרון חוקי, גמיש ואנושי. 

מהו הסכם חלוקת עיזבון – ולמה הוא חשוב?

הסכם חלוקת עיזבון הוא מסמך משפטי שנחתם בין יורשים, ובו מוסכם על חלוקה שונה מזו שנקבעה בצוואה או לפי חוק הירושה. ההסכם מאפשר התאמה למציאות המורכבת של כל המשפחה תוך התחשבות בצרכים, בנסיבות ובמערכות היחסים הקיימות.

אישור הסכם חלוקת עזבון בבית המשפט

אין חובה בחוק לאשר הסכם חלוקת עזבון בבית המשפט, וניתן לחתום עליו בין היורשים עצמם בלבד. יש מקרים מיוחדים הדורשים את אישור בית המשפט, לרבות ירושת קטינים או פסולי דין ו/או כאשר אחד היורשים נעדר. 

למרות זאת, מחשש לטענות שיעלו בעתיד, אנו ממליצים לפנות לבית המשפט ולאשר את הסכם חלוקת העזבון לאחר חתימתו על ידי כל הצדדים. לרוב בית המשפט יאשר את ההסכם בדיון אחד קצר תוך שהוא בודק שכל הצדדים הבינו את המשמעויות של ההסכם.  

המסגרת המשפטית שמאפשרת גמישות

שני עוגנים מרכזיים בחוק תומכים בהסכם מסוג זה:

סעיף 110 לחוק הירושה– משמש כמעין "שער חופש" שמאפשר ליורשים, בתנאי שכולם מסכימים, לסטות מתבנית החלוקה הסטנדרטית שנקבעה בצוואה או בצו הירושה, ולעצב את ההסדר כך שיתאים לצרכיהם האישיים.

חשוב להדגיש –  חלוקת נכסי עיזבון בין יורשים היא החלוקה הראשונה של נכסי העיזבון בין היורשים לאחר ההורשה. אם היורשים מחלקים ביניהם לראשונה את נכסי העיזבון חלוקה זו לא תיחשב כ"מכירה". עם זאת, אם ניתנת תמורה בכסף שאינה חלק מנכסי העיזבון על החלק בעיזבון שבגינו ניתנה התמורה ישולם מס. וע (חיפה) 34276-10-21 פרייטג נ' מנהל מיסוי מקרקעין חיפה.

סעיף 5(ג)(4) לחוק מיסוי מקרקעין – הופך את החלוקה המחודשת לכלי יעיל מבחינה כלכלית. סעיף זה מאפשר ליורשים לבצע חלוקה שונה של נכסי העיזבון, תוך שהוא מעניק להם יתרון מיסויי משמעותי – מעין "מקלט מס" שיכול לחסוך בעלויות מיסוי כבדות, בעיקר כאשר מדובר בנכסי מקרקעין.

שני הסעיפים הללו יוצרים יחד מסגרת משפטית ייחודית שמשלבת גמישות אישית עם חיסכון כלכלי, והופכת את תהליך חלוקת העיזבון להזדמנות ליצור איזון צודק ומותאם בין היורשים, תוך שמירה על חוקיות מלאה ותכנון חכם לעתיד.

מתי כדאי לשקול הסכם כזה?

-כשהיורשים מעוניינים לבצע חלוקה שונה ממה שנכתב בצוואה או מה שקובע חוק הירושה.

-כשאחד מהיורשים מתגורר בנכס ומעוניין להמשיך לגור בו.

-כשיש פערי צרכים – לדוגמא, יורש אחד זקוק למזומן, אחר מעוניין בנכס.

-כשיש רצון למנוע חיכוכים, לחסוך מיסים ולשמר יחסים משפחתיים.

-כשמדובר בעיזבון מורכב הכולל נכסים שונים (נדל"ן, מניות, חוב עסקי ועוד).

עקרונות מרכזיים לעריכת הסכם

הרמוניה בין היורשים: כדי שההסכם ייצא לפועל, נדרשת הסכמה משותפת בין כל היורשים. ההסכמה מאפשרת יצירת חלוקה המותאמת לצרכים ולרצונות האישיים של כל אחד, במקום להסתמך באופן עיוור על הוראות הצוואה או חוק הירושה.

התאמה אישית: החוק מעניק ליורשים חופש וגמישות לחלק את העיזבון באופן שמותאם להם, אך דורש שהחלוקה תיעשה במסגרת הסכמית מסודרת. כל שינוי בזכויות חייב להיות מבוסס על החלטה משותפת וחתימה על ההסכם.

שמירה על זכויות קטינים/פסולי דין: כאשר מעורבים קטינים או פסולי דין בין היורשים, נדרש אישור מבית המשפט כדי להבטיח שזכויותיהם נשמרות. כך, החוק פועל כמעין "רשת ביטחון" עבור אלו שאינם יכולים להגן על עצמם.

יעילות מסויית: באמצעות ההסכם, ניתן לתכנן את חלוקת הנכסים בצורה שתקטין את נטל המס. למשל, העברת נכס מקרקעין בתוך העיזבון יכולה להימנע ממס שבח או מס רכישה, כל עוד הפעולה נשארת במסגרת גבולות העיזבון.

האפשרות לוותר: במקרים מסוימים, יורש עשוי להחליט לוותר על חלקו בעיזבון. הסתלקות כזו, המבוצעת לטובת בני משפחה קרובים, מספקת גמישות נוספת במצבים מורכבים או רגישים.

"חלוקה על פי הסכם חייבת להיעשות בהסכמת כל היורשים ולא בהסכמת רוב. לא ניתן לכפות על יורש שאינו מסכים להצעת חלוקה שהביע מנהל העיזבון, להסכים לה". תמ"ש (ירושלים) 17530/09 פ.א.א.א ואח' נ' מ.א.א.א. ואח'.

שלבי ההליך

שיח משפחתי פתוח: בגיבוי עו"ד מנוסה שמאפשר אווירה בטוחה.

ניסוח מקצועי וברור: ההסכם חייב להיות כתוב וברור, כמו מתכון למנה מורכבת, שבו כל מרכיב ממלא תפקיד מדויק. כדי להבטיח את התוצאה הרצויה, מומלץ להיעזר בעורך דין המתמחה בתחום דיני הירושה.

אישור משפטי :לאחר שגובש ונחתם, יש להגיש את ההסכם לבית המשפט לענייני משפחה לקבלת אישור, במיוחד אם מעורבים קטינים או פסולי דין.

רישום בפועל: לאחר אישור ההסכם, ניתן לרשום את הנכסים על שם היורשים בגופים המתאימים, כגון לשכת רישום המקרקעין (טאבו).

"עם חלוקת העיזבון, ורק אז, מתגבשת למפרע משעת המוות זכותו הפרטית של כל יורש בנכס הספציפי שקיבל לאחר סילוק חובות העיזבון ומזונות מן העיזבון. גם לאחר שחלקו של היורש בעיזבון הוכר בצו ירושה או בצו קיום צוואה, כל עוד לא חולק העיזבון מוגבל היורש בביצוע עסקה בנכס מסוים מנכסי העיזבון". תמ"ש (נצרת) 9795-04-24 ו.ב. נ' ס.א.

דוגמא להמחשה– כשלהב והחוק נפגשים

ארבעה אחים ירשו כסף ושני נכסים: בית פרטי ודירה להשקעה. אחד האחים התגורר בבית, השני ביקש חלקו בכסף, השלישית רצתה את הדירה להשקעה, והרביעי ויתר לטובת האחות. בעזרת הסכם חלוקת עיזבון מסודר, בליווי מקצועי הגענו לפתרון מותאם, הוגן וללא תשלום מיסים והמשפחה נשארה מאוחדת. 

מיתוסים נפוצים – ומה באמת נכון?

"מה שכתוב בצוואה או בחוק הוא בלתי ניתן לשינוי"- לא נכון, צוואה או חוק הירושה הם נקודת התחלה, לא סיום. היורשים יכולים לשנות את חלוקת העיזבון בהסכמה, בהתאם לצרכים האישיים שלהם. הסכם חלוקת עיזבון מאפשר להם לצייר מחדש את המפה, כל עוד כולם מסכימים.

"אחרי הוצאת צו ירושה, אין דרך חזרה"- לא נכון, המציאות גמישה בהרבה. גם אחרי שהתקבל צו ירושה, כל עוד הנכסים לא חולקו בפועל, יש מרחב לתמרון. היורשים יכולים להתאגד מחדש, לשבת סביב שולחן המשא ומתן ולחתום על הסכם שיחלוק את הנכסים בצורה שונה.

"כל היורשים חייבים להיות מעורבים בהסכם" – לא נכון, לא כל אחד חייב להיות שותף להסכם. ייתכן שהסכם ייערך בין חלק מהיורשים בלבד, והחוק מאפשר גמישות זו, כך שכל צד מעצב את חלקו בלי לכפות הסכמות מיותרות.

"ההסכם חייב לכלול את כל הנכסים בעיזבון."- לא נכון, אין צורך שההסכם יטפל בכל נכסי העיזבון. היורשים יכולים להתמקד בנכסים מסוימים בלבד, ולהשאיר את היתר לחלוקה נפרדת. הגישה הזו מקלה על ההתנהלות ומאפשרת גמישות רבה יותר.

למה לא כדאי לוותר על עורך דין?

-לוודא שההסכם חוקי ותקף.

-לוודא שנשמרים אינטרסים של כל הצדדים.

-למקסם את הטבות המס.

-לשמר את מערכות היחסים גם אחרי סיום ההליך.

לסיכום – לבחור בשיח, לא בסכסוך

הסכם חלוקת עיזבון מאפשר לכם לעצב את המציאות המשפחתית לפי הצרכים והלב שלכם מבלי להסתמך רק על צו או על חוק כללי. הוא הדרך שלכם לשלב תבונה, רגישות וחוק ולוודא שמה שהותיר המוריש, יישמר כראוי.

למה לבחור בנו?

משרדנו מתמחה במתן ייעוץ וליווי אישי בתחום דיני הירושה, כולל עריכת הסכמי חלוקת עיזבון מותאמים אישית. אנו רואים מעבר לאותיות הקטנות ומסייעים לכל משפחה לגבש הסכם מותאם אישית, חוקי, יעיל ובעיקר כזה ששומר על שלום בית. 

נשמח לעמוד לשירותכם בכל שאלה או צורך, ולהפוך את תהליך חלוקת העיזבון לאיזון מושלם בין זכויות, רצונות והזדמנויות.